2014年考研中央财经大学税务专硕真题（回忆版）

　　一、单选（1分*20）

　　二、多选（2分*10）

　　三、判断（2分*10）

　　四、计算（5分*6）

　　1、营业税（不给税率；饭店独立核算的外卖部交不交营业税）

　　2、增值税（涉及进口关税、增值税）

　　3、土地增值税（不给税率）

　　4、房产税（个人居住的住房要不要交）

　　5、契税（拆迁补偿费算不算计税依据）

　　6、消费税（视同销售—组价）

　　六、综合（15分*2）

　　1、企业所得税（会计利润的计算；职工三费、广告费、招待费、捐赠的调整；滞纳金能不能扣除）

　　2、个人所得税（薪资、稿酬、国外收入在国内补缴税额、国债利息免税之类的）

　　七、论述（15分*2）

　　1、阐述税收公平和效率原则的内涵。

　　2、评述我国个人所得税制度存在的问题及改革方向。

　　【简单分析】

　　1、今年的税务专业基础，题型还跟往年一样，只是小题的命题方向略有所变。看过往年的真题就会发现，以前的真题分布基本按大纲来，税收学60分、税制60分、征管30分。而今年的试题，税制则占了不下80分，除计算、综合的60分外，还有若干小题。比如问到了很多类似“房屋出典人是否是房产税纳税人”“房地产企业将房产作价入股投资交不交土地增值税”这些相对细致的问题。而税收学和征管则相对弱化，尤其是征管部分，分值降了不少。不知道这是不是命题的趋势。

　　2、判断题中出了一道“营改增以后，小规模纳税和一般纳税人的划分标准”，书上都还没有更新。关注税法改革的童鞋就占便宜了。

　　3、计算和综合题，都比较基础，只有一道契税的题（拆迁补偿费算不算计税依据）没怎么见过。因为之前没有找到合适的教材，直接上手注会。拿到试卷发现咱们的题和注会真心不在一个层次上……没有那么复杂的。但是常见知识点一定要灵活掌握，比如企业所得税，虽然都是常见知识点，但是几种能出费用调整的项目都出现了，考的还是比较全面的。

　　4、论述题，12、13年都是一道书上的、一道税制改革。今年以为还是这样，看了半天的中央与地方税收关系之类的，结果也没考。第一题公平与效率，谁都能扯几句，因为时间比较充裕，于是我慢条斯理地写了一页……第二题个税还真没复习到，因为12年考过个税改革，还以为不考了......没办法，乱扯了一堆。

　　【总结】

　　试卷整体难度不算大，但是按学长的经历来看，往年的均分都是100出头，要考高分还是不那么容易的。大纲所要求的知识点中，税法是重中之重，掌握好了，80分就拿在手里了。税收学多翻几遍书，不一定要背那么好，但看到题起码会有话说。至于征管那块儿，我没来得及专门看书，就看了下注会的后几章，幸亏考的不太多。要重点看一下有关处罚金额、申报时间的知识，那是命题点。

　　考研先告一段落了，也不知道结果怎么样，反正英语是有跪的趋势。。。希望这篇文能对大家有帮助吧。真要考上了，再来写写具体的复习体会。

　　附：专业课复习用书

　　1、《注会税法讲义》（网上下的，叶青老师的，顺便听了她的音频课程，获益匪浅，但是也耗了太多时间）

　　2、《梦想成真--精点题解》（挑着做了点。。）

　　3、《税收学》（黄桦）

　　4、有时间的话看看《国际税收》《税收管理》相关知识点。

　　5、财税改革，请百度之，我就不发网站了。